临近春节节了，很多公司会给人员发月饼，或者订购月饼送客人。有粉丝发来消息问，公司订购月饼后转给员工，怎么做账，怎么交税？一出来聊聊老会计的操作吧！
上次我们讲过了员工福利费的一些知识，可以翻看下：公司日常购买的茶叶，会计竟然错误地计入“职工福利费”？
现在我们具体到新年节发月饼这个详细的事项再给你们讲一下。
第一个难题：月饼如何入账？
入账的过程通常分为两步，第一步是采购月饼，计入库存商品；第二步是将月饼发给工人，计入应付职工工资-员工福利费，如果在此处是留给用户的话，则计入销售价格/管理成本-业务招待费。
此外月饼包装机械税，如果是将自产的月饼发给员工作为集体福利的话，月饼还必须视同销售确认利润，缴纳增值税。
虽然，无论是春节节发月饼，还是节日节发粽子，本质上都是福利费入账的弊端，一般是在实际出现时，根据实际发生额计入当期损益或相关资产成本，非货币性福利按公允价值计量。
入账整体都是根据下表来操作：
第二个问题：月饼如何交税？
1、增值税上主要关注视同销售和税金税抵扣的问题。
（1）将月饼发给员工
如果外购月饼是发给员工，增值税不应该视同销售，但税金税不能抵扣月饼包装机械税，要转出处理。
如果是自产或委托加工的月饼发给员工，则必须视同销售征收增值税，但税金税可以抵扣。
（2）将月饼送给客户
无论自产、委托加工，还是外购，都必须视同销售征收增值税，进项税可以抵扣。
2、企业所得税
无论发给员工还是留给用户，都必须视同销售，按公允价值确认销售总额。但留意这里有税会变化，会计上对外购月饼视同销售不做处理。
税前扣除方面，如果是发给员工，可以参照下表：
不同的业务性质，月饼也或许会计入广告费和业务宣传费（赠送礼物）、业务招待费（送给用户）等，操作上按照不同科目的税前扣除限制处理。
3、个人所得税
发给员工只是福利，计入薪酬薪金所得，交个税。送给客户，按偶然所得计缴税费，企业必须缴交代缴，否则有税务风险。
